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新疆天业:天伟水泥有限公司审计报告

时间:2021-02-12 18:33

  天伟水泥有限公司(以下简称“本公司”)于2014年3月24日在石河子市注册成立,现公司

  本公司主要从事水泥制造;水泥制品的生产与销售;金属废料和碎屑加工处理;热力生

  产和供应;装卸搬运服务;道路普通货物运输。(依法须经批准的项目,经相关部门批准后

  本公司财务报表以持续经营假设为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部发布

  的《企业会计准则——基本准则》(财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订)、于 2006

  年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 42 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准

  则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”),以及中国证券监督管理委员会《公开发

  行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定(2014 年修订)》的披露规

  根据企业会计准则的相关规定,本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具

  外,本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值,则按照相关规定计提相应的

  本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司 2019 年

  本公司根据实际生产经营特点,依据相关企业会计准则的规定,对收入确认、研究开发

  支出等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计,详见本附注四、17“收入”描述。

  关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明,请参阅附注四、24“重大会计判断和估计”。

  本公司的会计期间分为年度和中期,会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。

  本公司会计年度采用公历年度,即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

  正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本

  公司以 12 个月/年作为一个营业周期,并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

  人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币,本公司以人民币为记

  本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期

  限短(一般为从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动

  本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征,将金融资产划分

  为:以摊余成本计量的金融资产;以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产;

  金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的

  金融资产,相关交易费用直接计入当期损益;对于其他类别的金融资产,相关交易费用计入

  初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款

  本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标,且此

  类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致,即在特定日期产生的现金流量,仅

  为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产,采用实际利

  率法,按照摊余成本进行后续计量,其摊销或减值产生的利得或损失,计入当期损益。

  本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标,

  且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公

  允价值计量且其变动计入其他综合收益,但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计

  此外,本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综

  合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益,公允价值变动计

  入其他综合收益。当该金融资产终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从

  本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收

  益的金融资产之外的金融资产,分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

  此外,在初始确认时,本公司为了消除或显著减少会计错配,将部分金融资产指定为以公允

  价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产,本公司采用公允价值进行

  金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其

  他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,相关交易费用直接计

  以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债(含属于金融

  负债的衍生工具)和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

  交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具),按照公允价值进行后续计量,除与套

  被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,该负债由本公司自身信用

  风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益,且终止确认该负债时,计入其他综合收益

  的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当

  期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损

  益中的会计错配的,本公司将该金融负债的全部利得或损失(包括企业自身信用风险变动的

  除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财

  务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债,按摊余成本进行后续计

  满足下列条件之一的金融资产,予以终止确认:① 收取该金融资产现金流量的合同权

  利终止;② 该金融资产已转移,且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入

  方;③该金融资产已转移,虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风

  若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,且未放弃对该

  金融资产的控制的,则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应确认

  有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度,是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水

  金融资产整体转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到

  金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未

  终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊,并将因转移而收到的对价与应分摊至终止

  确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额

  本公司对采用附追索权方式出售的金融资产,或将持有的金融资产背书转让,需确定该

  金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有

  的风险和报酬转移给转入方的,终止确认该金融资产;保留了金融资产所有权上几乎所有的

  风险和报酬的,不终止确认该金融资产;既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有

  的风险和报酬的,则继续判断企业是否对该资产保留了控制,并根据前面各段所述的原则进

  金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的,本公司终止确认该金融负债(或该部

  分金融负债)。本公司(借入方)与借出方签订协议,以承担新金融负债的方式替换原金融

  负债,且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的,终止确认原金融负债,同时确

  认一项新金融负债。本公司对原金融负债(或其一部分)的合同条款作出实质性修改的,终

  金融负债(或其一部分)终止确认的,本公司将其账面价值与支付的对价(包括转出的

  当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利,且该种法定权利是当

  前可执行的,同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时,金融

  资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外,金融资产和金融负债

  公允价值,是指市场参与者在计量日发生的有序交易中,出售一项资产所能收到或者转

  移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的,本公司采用活跃市场中的报价确定

  其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构

  等获得的价格,且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。365bet!金融工具不存在活跃市

  场的,本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方

  最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金

  流量折现法和期权定价模型等。在估值时,本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用

  数据和其他信息支持的估值技术,选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资

  产或负债特征相一致的输入值,并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值

  权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司

  发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理,与权益性交易相关的

  本公司权益工具在存续期间分派股利(含分类为权益工具的工具所产生的“利息”)的,

  本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其

  变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款,主要包括应收票据、应收账款、其他

  应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外,对合同资产及部分财务担保合同,

  本公司以预期信用损失为基础,对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法(一

  信用损失,是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预

  期收取的所有现金流量之间的差额,即全部现金短缺的现值。其中,对于购买或源生的已发

  预期信用损失计量的一般方法是指,本公司在每个资产负债表日评估金融资产(含合同

  资产、部分财务担保合同等其他适用项目,下同)的信用风险自初始确认后是否已经显著增

  加,如果信用风险自初始确认后已显著增加,本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失

  的金额计量损失准备;如果信用风险自初始确认后未显著增加,本公司按照相当于未来 12

  个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时,考虑所有合理且

  对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具,本公司假设其信用风险自初始确认

  如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确

  认时确定的预计存续期内的违约概率,则表明该项金融资产的信用风险显著增加。

  本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险,如:应收关联方款项;与对

  方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项;已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义

  除了单项评估信用风险的金融资产外,本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同

  期末,本公司计算各类金融资产的预计信用损失,如果该预计信用损失大于其当前减值

  准备的账面金额,将其差额确认为减值损失;如果小于当前减值准备的账面金额,则将差额

  本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于

  对于不含重大融资成分的应收款项,本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金

  对于包含重大融资成分的应收款项和租赁应收款,本公司选择始终按照相当于存续期内

  除了单项评估信用风险的应收账款外,基于其信用风险特征,将其划分为不同组合:

  存货在取得时按实际成本计价,存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和

  可变现净值是指在日常活动中,存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估

  计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时,以取得的确凿证据为基

  在资产负债表日,存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时,

  提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。

  计提存货跌价准备后,如果以前减记存货价值的影响因素已经消失,导致存货的可变现

  净值高于其账面价值的,在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回,转回的金额计入当期

  固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过一个会

  计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司,且其成本能够可

  靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。

  固定资产从达到预定可使用状态的次月起,采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各

  预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态,本

  与固定资产有关的后续支出,如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能

  可靠地计量,则计入固定资产成本,并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后

  当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时,终止确认该固定

  资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计

  本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核,如发

  在建工程成本按实际工程支出确定,包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定

  可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后

  借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差

  额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用,在资产支出已经发

  生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已

  经开始时,开始资本化;构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可

  专门借款当期实际发生的利息费用,减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入

  或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化;一般借款根据累计资产支出超过专

  门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,确定资本化金额。资本

  资本化期间内,外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化;外币一般借款的汇兑差额计

  符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使

  如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超

  过 3 个月的,暂停借款费用的资本化,直至资产的购建或生产活动重新开始。

  无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出,如果相关的经济利益很可能流

  入本公司且其成本能可靠地计量,则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出,在发

  取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物,相关的土地使

  用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑

  物,则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配,难以合理分配的,全部作为固定资

  期末,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核,如发生变更则作为

  会计估计变更处理。此外,还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核,如果有证

  据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的,则估计其使用寿命并按照使用寿

  开发阶段的支出同时满足下列条件的,确认为无形资产,不能满足下述条件的开发阶段

  ③ 无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场

  ④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使

  无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的,将发生的研发支出全部计入当期损益。

  长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项

  对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产

  及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产,本公司于资产负债

  表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的,则估计其可收回金额,进行减值测试。商

  誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产,无论是否存在减值迹象,

  减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额计提减值准备并计入

  减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的

  现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定;不存在销售协

  议但存在资产活跃市场的,公允价值按照该资产的买方出价确定;不存在销售协议和资产活

  跃市场的,则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有

  关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预

  计未来现金流量的现值,按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流

  量,选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计

  算并确认,如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组确定资产

  在财务报表中单独列示的商誉,在进行减值测试时,将商誉的账面价值分摊至预期从企

  业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或

  资产组组合的可收回金额低于其账面价值的,确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分

  摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值,再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的

  短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、

  工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本

  公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债,并计入当期损益或相关资

  离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定提

  存计划。采用设定提存计划的,相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

  在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给

  予补偿的建议,在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利

  时,和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日,确认辞退福利产生的

  职工薪酬负债,并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支

  职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务

  日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等,在符合预计负债确认

  本公司向职工提供的其他长期职工福利,符合设定提存计划的,按照设定提存计划进行

  当与或有事项相关的义务同时符合以下条件,确认为预计负债:(1)该义务是本公司承

  担的现时义务;(2)履行该义务很可能导致经济利益流出;(3)该义务的金额能够可靠地计

  在资产负债表日,考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素,按照

  如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的,补偿金额在基本确定能够

  本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时,在客户取得相关商品控制权时确认收

  入:合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务;合同明确了合同各方与所转让商品或提

  供劳务相关的权利和义务;合同有明确的与所转让商品相关的支付条款;合同具有商业实质,

  即履行该合同将改变本公司未来现金流量的风险、时间分布或金额;本公司因向客户转让商

  在合同开始日,本公司识别合同中存在的各单项履约义务,并将交易价格按照各单项履

  约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了

  可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。

  对于合同中的每个单项履约义务,如果满足下列条件之一的,本公司在相关履约时段内

  按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入:客户在本公司履约的同时即

  取得并消耗本公司履约所带来的经济利益;客户能够控制本公司履约过程中在建的商品;本

  公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途,且本公司在整个合同期间内有权就累计至

  今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定,

  当履约进度不能合理确定时,本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的

  如果不满足上述条件之一,则本公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项

  履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时,本公司考虑下列迹象:

  企业就该商品享有现时收款权利,即客户就该商品负有现时付款义务;企业已将该商品的法

  定所有权转移给客户,即客户已拥有该商品的法定所有权;企业已将该商品实物转移给客户,

  即客户已实物占有该商品;企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户,即客户

  已取得该商品所有权上的主要风险和报酬;客户已接受该商品;其他表明客户已取得商品控

  本公司在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方,既没有保留通常与所有权

  相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施有效控制,收入的金额、相关的已发生或

  将发生的成本能够可靠地计量,相关的经济利益很可能流入企业时,确认销售商品收入。

  在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下,于资产负债表日按照完工百分比法确认

  提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。

  提供劳务交易的结果能够可靠会计是指同时满足:①收入的金额能够可靠地计量;②相

  关的经济利益很可能流入企业;③交易的完工程度能够可靠地确定;④交易中已发生和将发

  如果提供劳务交易结果不能够可靠估计,则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本

  金额确认提供的劳务收入,并将已发生的劳务成本做为当期费用。已经发生的劳务成本如预

  政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产,不包括政府以投资者

  身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相

  关的政府补助。政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币

  性资产的,按照公允价值计量;公允价值不能够可靠取得的,按照名义金额计量。按照名义

  与资产相关的政府补助,确认为递延收益,并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统

  的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助,用于补偿以后期间的相关成本费用或损

  失的,确认为递延收益,并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益;用于补偿已经

  同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助,区分不同部分分别进行会计处

  与本公司日常活动相关的政府补助,按照经济业务的实质,计入其他收益或冲减相关成

  已确认的政府补助需要退回时,存在相关递延收益余额的,冲减相关递延收益账面余额,

  资产负债表日,对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产),以按照税法规

  定计算的预期应交纳(或返还)的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所

  某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额,以及未作为资产和负债确认

  但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时

  与商誉的初始确认有关,以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所

  得额(或可抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异,不

  予确认有关的递延所得税负债。此外,对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税

  暂时性差异,如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间,而且该暂时性差异在可预见的未

  来很可能不会转回,也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况,本公司确认其他

  与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易

  中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异,不予确认有关的递延所得税资

  产。此外,对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,如果暂时性差

  异在可预见的未来不是很可能转回,或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的

  应纳税所得额,不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况,本公司以很可能取得用

  来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得

  对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和

  资产负债表日,对于递延所得税资产和递延所得税负债,根据税法规定,按照预期收回

  于资产负债表日,对递延所得税资产的账面价值进行复核,如果未来很可能无法获得足

  够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得税资产的账面价值。在

  除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所

  得税计入其他综合收益或股东权益,以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值

  当拥有以净额结算的法定权利,且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时,

  当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利,且递延所得税资产及

  递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的

  纳税主体相关,但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内,涉及的纳

  税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时,本公司递延

  融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁,其所有权最终可

  经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初

  经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初

  始直接费用于发生时予以资本化,在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计

  入当期损益;其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时

  于租赁期开始日,将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低

  者作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其差额作为未

  确认融资费用。此外,在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的,可归属于租赁项目的初始

  直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债

  未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际

  于租赁期开始日,将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁

  款的入账价值,同时记录未担保余值;将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和

  与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额

  未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际

  本公司按照财政部、国家安全生产监督管理总局联合发布的《企业安全生产费用提取和

  使用管理办法》(财企【2012】16 号)的规定提取的安全生产费,计入相关产品的成本或当

  期损益,同时记入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费,属于费用性支出的,直接冲减

  专项储备。形成固定资产的,通过“在建工程”科目归集所发生的支出,待安全项目完工达到

  预定可使用状态时确认为固定资产;同时,按照形成固定资产的成本冲减专项储备,并确认

  终止经营,是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本公司处置或划分为持有待

  售类别的组成部分:①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区;②

  该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联

  财政部于 2017 年 3 月 31 日分别发布了《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量

  (2017 年修订)》(财会〔2017〕7 号)、《企业会计准则第 23 号——金融资产转移(2017 年修

  订)》(财 会〔2017〕8 号)、《企业会计准则第 24 号——套期会计(2017 年修订)》(财会〔2017〕

  9 号),于 2017 年 5 月 2 日发布了《企业会计准则第 37 号——金融工具列报(2017 年修订)》

  (财会〔2017〕14 号)(上述准则统称“新金融工具准则”),要求境内上市企业自 2019 年 1 月

  在新金融工具准则下所有已确认金融资产,其后续均按摊余成本或公允价值计量。在新

  金融工具准则施行日,以本公司该日既有事实和情况为基础评估管理金融资产的业务模式、

  以金融资产初始确认时的事实和情况为基础评估该金融资产上的合同现金流量特征,将金融

  资产分为三类:按摊余成本计量、按公允价值计量且其变动计入其他综合收益及按公允价值

  计量且其变动计入当期损益。其中,对于按公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益

  工具投资,当该金融资产终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综

  在新金融工具准则下,本公司以预期信用损失为基础,对以摊余成本计量的金融资产、

  以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款、财务担保合同计

  本公司追溯应用新金融工具准则,但对于分类和计量(含减值)涉及前期比较财务报表

  数据与新金融工具准则不一致的,本公司选择不进行重述。因此,对于首次执行该准则的累

  积影响数,本公司调整 2019 年年初留存收益或其他综合收益以及财务报表其他相关项目金

  本公司在运用会计政策过程中,由于经营活动内在的不确定性,需要对无法准确计量的

  报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过

  去的历史经验,并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、

  费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而,这些估计的不确定

  性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异,进而造成对未来受影响的资

  本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核,会计估计的变更仅

  影响变更当期的,其影响数在变更当期予以确认;既影响变更当期又影响未来期间的,其影

  于资产负债表日,本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下:

  本公司根据存货会计政策,按照成本与可变现净值孰低计量,对成本高于可变现净值及

  陈旧和滞销的存货,计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及

  其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据,并且考虑持有存货的目的、资产

  负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在

  本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的

  迹象。对使用寿命不确定的无形资产,除每年进行的减值测试外,当其存在减值迹象时,也

  进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产,当存在迹象表明其账面金额不可收回时,

  当资产或资产组的账面价值高于可收回金额,即公允价值减去处置费用后的净额和预计

  公允价值减去处置费用后的净额,参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到

  在预计未来现金流量现值时,需要对该资产(或资产组)的产量、售价、相关经营成本

  以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够

  获得的相关资料,包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预

  本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合

  的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时,本公司需要预计未来

  资产组或者资产组组合产生的现金流量,同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。

  本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后,在使用寿命内按直线法

  计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命,以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数

  额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以

  在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内,本公司就所有未利用的税务亏损

  确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时

  本公司在正常的经营活动中,有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定

  性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定

  结果同最初估计的金额存在差异,则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税

  本公司内部退养福利和补充退休福利费用支出及负债的金额依据各种假设条件确定。这

  些假设条件包括折现率、平均医疗费用增长率、内退人员及离退人员补贴增长率和其他因素。

  实际结果和假设的差异将在发生时立即确认并计入当年费用。尽管管理层认为已采用了合理

  假设,但实际经验值及假设条件的变化仍将影响本公司内部退养福利和补充退休福利的费用

  本公司根据合约条款、现有知识及历史经验,对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交

  货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务,且履行该等现时

  义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下,本公司对或有事项按履行相关现时义务所需

  支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判

  断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等

  其中,本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。

  预计负债时已考虑本公司近期的维修经验数据,但近期的维修经验可能无法反映将来的维修

  本公司发生增值税应税销售行为或者进口货物,于 2019 年 1~3 月期间的适用税率为

  16%/10%,根据《财政部、国家税务总局、海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》

  (财政部、国家税务总局、海关总署公告[2019]39 号)规定,自 2019 年 4 月 1 日起,适用税

  根据《财政部海关总署国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的

  通知》(财税(2011)58号)第三条“设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%税率计征企业

  所得税”的规定,自2015-2020年享受此税收优惠。并经由石河子经济技术开发区国家税务局

  备案(石开国税通【2016】378号)。同时根据《中华人民共和国企业所得税法》中华人民共

  和国主席令第63号第二十九条,享受民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴

  纳的企业所得税中属于地方共享的部分减征免征,自2017年12月31日至2019年12月31日享受

  根据财政部国家税务总局关于印发《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》的通知,

  本公司自2014年12月10日起至今享受资源综合利用产品及劳务增值税即征即退的优惠政策。

  以下注释项目(含公司财务报表主要项目注释)除非特别指出,“年初”指 2020 年 1 月 1

  本公司按预付对象归集的期末余额前五名预付账款汇总金额为 2,005,753.48 元,占预付

  注:本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险、企业年金计划,根据该

  等计划,本公司分别按员工基本工资的 16%、0.5%、8%每月向该等计划缴存费用。除上述每

  月缴存费用外,本公司不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当期损益或相关

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